小規模企業所得稅征收率是多少

（一）以前的稅率小規模納稅人被劃分為工業和商業兩類，征收率分別為6%和4%。而實際上，這些小規模納稅人混業經營的情況非常普遍，根本無法區分哪些是商業小規模納稅人，哪些是工業小規模納稅人。

（二）現在的稅率 修訂后的增值稅條例對小規模納稅人不再設置工業和商業兩檔征收率，將小規模納稅人征收率統一降至3%。

(資料圖片僅供參考)

小規模每個月報什么稅

小規模納稅人需要繳納的基本稅種：

（一）增值稅。小規模納稅人稅率為3%。

（二）城建稅（增值稅+消費稅）納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7%，在縣城、鎮、大中型工礦企業不在縣城、鎮的稅率為5%，不在市區、縣城、鎮的稅率為1%。

（三）教育附加費（增值稅+消費稅）納稅額*3%。

（四）地方教育費附加（增值稅+消費稅）納稅額*1%。

（五）水利建設基金（增值稅+消費稅）納稅額*1%。

（六）企業所得稅（利潤總額*25%）。新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

基本計算公式：應納稅所得額=收入總額一準予扣除項目金額。應納所得稅=應納稅所得額*稅率。

小規模企業所得稅優惠政策

（一）自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元，下同）的，均可以享受財稅〔2018〕77號文件規定的所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業所得稅的政策（以下簡稱“減半征稅政策”）。

前款所述符合條件的小型微利企業是指符合《企業所得稅法實施條例》第九十二條或者財稅〔2018〕77號文件規定條件的企業。

企業本年度第一季度預繳企業所得稅時，如未完成上一納稅年度匯算清繳，無法判斷上一納稅年度是否符合小型微利企業條件的，可暫按企業上一納稅年度第四季度的預繳申報情況判別。　　

（二）符合條件的小型微利企業，在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關內容，即可享受減半征稅政策。　　

（三）符合條件的小型微利企業，統一實行按季度預繳企業所得稅。

（四）本年度企業預繳企業所得稅時，按照以下規定享受減半征稅政策：

1.查賬征收企業。上一納稅年度為符合條件的小型微利企業，分別按照以下規定處理：

(1)按照實際利潤額預繳的，預繳時本年度累計實際利潤額不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策；

(2)按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳的，預繳時可以享受減半征稅政策。

2.核定應稅所得率征收企業。上一納稅年度為符合條件的小型微利企業，預繳時本年度累計應納稅所得額不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策。

3.核定應納所得稅額征收企業。根據減半征稅政策規定需要調減定額的，由主管稅務機關按照程序調整，依照原辦法征收。

4.上一納稅年度為不符合小型微利企業條件的企業，預計本年度符合條件的，預繳時本年度累計實際利潤額或者累計應納稅所得額不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策。

5.本年度新成立的企業，預計本年度符合小型微利企業條件的，預繳時本年度累計實際利潤額或者累計應納稅所得額不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策。

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